9月5日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)向國家金融監(jiān)督管理總局上海、江蘇、福建、廈門監(jiān)管局，中國銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司（以下簡稱銀保信公司），個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司發(fā)布《關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知（以下簡稱《通知》，正式啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)）試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接的工作。

《通知》要求各試點(diǎn)公司堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。要求銀保信公司加強(qiáng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)、銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)等建設(shè)和運(yùn)營管理，支持個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接。

部分稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品可接入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品名單

征求意見稿下發(fā)近兩月后，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接正式啟動(dòng)。

作為商業(yè)保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老三支柱建設(shè)的重要試點(diǎn)，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)于2018年5月開啟，試點(diǎn)區(qū)域局限于上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)三地。

2022年個(gè)人養(yǎng)老金制度落地。從政策優(yōu)惠力度上看，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品同樣享受稅延政策，且領(lǐng)取階段稅率為3%，遠(yuǎn)低于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)領(lǐng)取時(shí)7.5%的實(shí)際繳納稅率。從產(chǎn)品選擇看，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶中理財(cái)產(chǎn)品的選擇空間、試點(diǎn)地域都遠(yuǎn)大于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

在此背景下，為利好消費(fèi)者享受政策優(yōu)惠，進(jìn)一步補(bǔ)充完善商業(yè)養(yǎng)老第三支柱，國家金融監(jiān)督管理總局向部分機(jī)構(gòu)下發(fā)《通知》，將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)并入個(gè)人養(yǎng)老金制度。

銜接平臺(tái)上，《通知》要求銀保信公司統(tǒng)籌做好個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息確認(rèn)工作，自通知印發(fā)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，銀保信公司根據(jù)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)信息向各試點(diǎn)公司提供其個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息，包括投保人基本信息、交費(fèi)信息等。

自2023年9月1日起，銀保信公司已關(guān)閉個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)保險(xiǎn)合同新單接口，停止個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人新開戶功能，停止向投保人出具個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收扣除憑證。

試點(diǎn)公司銜接上，《通知》要求試點(diǎn)公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)，對(duì)不一致信息應(yīng)當(dāng)與銀保信公司逐單確認(rèn)。自通知印發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)確定個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息并反饋銀保信公司。

自2023年9月1日起，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單。

值得一提的是，開啟個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的同時(shí)，當(dāng)前，監(jiān)管對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶可購買的保險(xiǎn)產(chǎn)品依舊維持較高的審核標(biāo)準(zhǔn)。

《通知》明確，未開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的試點(diǎn)公司的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品不得納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單；試點(diǎn)公司申請(qǐng)備案其他個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)符合保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的條件要求。

據(jù)原銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《關(guān)于保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)需要符合上年度末綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于75%等在內(nèi)的多個(gè)條件，規(guī)范個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的資金管理、合同管理、銷售管理、客戶服務(wù)，同時(shí)對(duì)銀保信公司建設(shè)維護(hù)銀保行業(yè)信息平臺(tái)、保險(xiǎn)公司自營平臺(tái)建設(shè)等提出要求。

支持尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段投保人提出保單變更申請(qǐng)

變更方式上，《通知》明確，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)支持尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開立及個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單的申請(qǐng)。

收到投保人保單變更申請(qǐng)后，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)提示其對(duì)2022年和2023年兩個(gè)年度的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，如當(dāng)年上述兩項(xiàng)交費(fèi)合計(jì)超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費(fèi)證明申請(qǐng)退還個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)超額部分保費(fèi)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)取得投保人對(duì)是否需要向其退還部分保費(fèi)的確認(rèn)。

同時(shí)，《通知》提出，如投保人提出退還保費(fèi)申請(qǐng)，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)相關(guān)證明，退還超額部分保費(fèi)，并取得投保人確認(rèn)。

若取得投保人確認(rèn)后，試點(diǎn)公司需按照流程辦理保單變更；保單變更完成后，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)向投保人就注意事項(xiàng)做出提示，并取得投保人確認(rèn)。

如投保人申請(qǐng)，試點(diǎn)公司可以通過保單批單方式，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單進(jìn)行以下處理：

（一）在合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時(shí)產(chǎn)品賬戶價(jià)值；

（二）在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個(gè)保單年度的現(xiàn)金價(jià)值不得低于賬戶價(jià)值的97%、98%和99%。

《通知》明確，試點(diǎn)公司不得支持已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請(qǐng)；對(duì)已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請(qǐng)，通過保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，由試點(diǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

自2024年1月1日起，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)；自即日起至2023年12月31日止，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向銀保信公司報(bào)送個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作進(jìn)展情況。

來源：21經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

責(zé)任編輯：李冬明